Steuerreform: wie IBS und CBS die Importkosten ab 2026 verändern

Die brasilianische Reform der Verbrauchsbesteuerung ist vom Papier in die Praxis gelangt. 2026 beginnt die Testphase mit symbolischen Sätzen von CBS (0,9 %) und IBS (0,1 %), die neben den heutigen Steuern bestehen. Das klingt nach wenig, und das ist es auch. Doch es geht nicht um die Zahl von 2026, sondern darum, wie Ihr Unternehmen Einkauf, Bestände und Vorsteuer für einen Übergang bis 2033 aufstellt.

Was sich bei der Einfuhr ändert

Heute trägt eine Einfuhr Einfuhrzoll, IPI, PIS und Cofins auf Einfuhren sowie die Landessteuer ICMS, jeweils mit unterschiedlicher Bemessungsgrundlage und mit Vorsteuer, die vom Regime des Unternehmens abhängt. Im neuen Modell ersetzt die CBS PIS und Cofins, und die IBS ersetzt ICMS und die Dienstleistungssteuer, beide mit vollem Vorsteuerabzug und Erhebung am Bestimmungsort.

• Saubere Bemessungsgrundlage: die Berechnung "von innen", die die ICMS-Basis aufblähte, entfällt bei IBS und CBS.
• Breiter finanzieller Vorsteuerabzug: alles, was das Unternehmen für seine Tätigkeit einkauft, erzeugt Vorsteuer, auch Logistikdienstleistungen, was die Kosten für internationale Fracht und Zollabfertigung entlang der Kette senkt.
• Ende des Steuerwettbewerbs: die ICMS-Vergünstigungen der Bundesstaaten bei der Einfuhr, die bekannten Hafenregime, verlieren schrittweise ihre Wirkung, und das verändert die Rechnung, über welchen Hafen eingeführt wird.

Unsere Meinung: der "billige Hafen" hat ausgedient

Viele Unternehmen wählen den Eingangshafen wegen des Steuervorteils, nicht wegen der Logistik. Mit dem schrittweisen Abbau dieser Anreize wird die Entscheidung wieder technisch: Nähe zum Distributionszentrum, Schiffsfrequenz, Lagerkosten und Abfertigungszeit. Wer das Netz jetzt datenbasiert neu entwirft, vermeidet 2029 eine erzwungene und teure Umstellung.

Checkliste für 2026

1. ERP und Zolltarifstammdaten an die neuen Meldepflichten anpassen.
2. Verträge mit Lieferanten und Frachtführern prüfen, damit Steuern korrekt ausgewiesen und Vorsteuer geltend gemacht werden kann.
3. Sonderregime (Drawback, RECOF, Zolllager) im Licht der Übergangsregeln neu bewerten.
4. Landed Cost je Produkt und je Eingangshafen neu berechnen.

Die Reform ist eine Chance für alle, die Steuern als Planungsgröße behandeln und nicht als Überraschung bei der Abfertigung. TMLOG verfolgt die Regelungen des IBS-Verwaltungsausschusses und übersetzt jede Änderung in den Betrieb des Kunden.